財稅[2013]106號文件規(guī)定，各自做好稅務登記管理。納稅人對是否屬于鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點范圍有異議的，由主管國稅、地稅機關報上一級國稅、地稅機關共同協(xié)商確定。
二、普通發(fā)票
(一)發(fā)票票種銜接
鐵路運輸和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅納稅人按照《四川省國家稅務局關于營業(yè)稅改征增值稅試點后發(fā)票票種的公告》(四川省國家稅務局公告2013年第3號)發(fā)布的普通發(fā)票票種，向主管稅務機關申請領用普通發(fā)票。試點納稅人具體領用發(fā)票的種類、數(shù)量、領用及開具方式，由主管稅務機關根據(jù)納稅人實際經(jīng)營情況確定。
(二)發(fā)票使用管理銜接
1.自2014年1月1日起，試點納稅人提供增值稅應稅服務須使用國稅監(jiān)制的發(fā)票。試點納稅人兼營營業(yè)稅應稅勞務的，其營業(yè)稅業(yè)務使用地稅監(jiān)制發(fā)票，增值稅業(yè)務使用國稅監(jiān)制發(fā)票。2013年12月27日起，試點納稅人可以到主管國稅機關領取國稅監(jiān)制發(fā)票，從2014年1月1日起開具使用。試點納稅人領購的發(fā)票種類參見國稅、地稅發(fā)票票種銜接對照表(見附件1)。
試點納稅人對未使用的地稅監(jiān)制的通用發(fā)票和冠名發(fā)票，應于2014年6月1日前到主管地稅機關辦理發(fā)票繳銷手續(xù)。
2.試點納稅人使用機打普通發(fā)票，可通過“四川省國稅網(wǎng)絡發(fā)票開票軟件”、“通用機打平推式發(fā)票打印軟件(1.5版)”和企業(yè)自有開票軟件開具。試點納稅人使用機打普通發(fā)票的具體開具方式，由主管國稅機關確定。“四川省國稅網(wǎng)絡發(fā)票開票軟件”和“通用機打平推式發(fā)票打印軟件(1.5版)”可登錄四川省國家稅務門戶網(wǎng)站(網(wǎng)址：http://www.sc-n-tax.gov.cn)，在“下載中心/涉稅軟件”欄目下載。
3.使用自開票軟件的試點納稅人，應按照國家稅務總局和四川省國家稅務局有關要求及時修改開票軟件并報主管國稅機關備案。同時，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件要求，保存、報送開具發(fā)票的數(shù)據(jù)。
4.2014年1月1日起，提供增值稅應稅服務的試點納稅人需要代開發(fā)票的，應向主管國稅機關提出申請。
5.試點前已使用冠名發(fā)票的納稅人，試點后應繼續(xù)使用冠名發(fā)票。之前未使用冠名發(fā)票，但具有明顯行業(yè)特點、年發(fā)票使用量大(機打平推發(fā)票3萬份以上，定長機打卷式發(fā)票10萬份以上，不定長機打卷式發(fā)票500卷以上，定額發(fā)票30萬份以上)、國稅監(jiān)制統(tǒng)一通用機打發(fā)票不能滿足自擬格式需要或稅務機關管理要求的營改增納稅人，也應使用國稅監(jiān)制的冠名發(fā)票。試點納稅人使用冠名發(fā)票時，需向主管國稅機關提交《冠名發(fā)票印制需求表》(見附件2，可登錄四川省國家稅務門戶網(wǎng)站，在“下載中心/涉稅表格”欄目下載)，并通過互聯(lián)網(wǎng)登錄“普通發(fā)票印制管理系統(tǒng)”(網(wǎng)址：http://fpyzgl.sc-n-tax.gov.cn)提交冠名發(fā)票印制計劃。
三、個體稅收征管
(一)主管國稅機關對原地稅獨管個體工商戶試點后的征收方式暫參照地稅機關確定的方式執(zhí)行；試點個體工商戶兼有銷售貨物(或應稅勞務)和應稅服務的，原則上實行查賬征收。
(二)主管國稅機關對實行定期定額管理的試點個體工商戶2014年1-3月應稅銷售額的核定，可參照地稅機關核定的營業(yè)額執(zhí)行。自2014年4月開始，應稅銷售額由主管國稅機關按照《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》(國家稅務總局第16號令)重新核定。
四、納稅申報
(一)試點納稅人在2014年1月1日起提供的增值稅應稅服務，應按規(guī)定期限向主管國稅機關辦理納稅申報。為方便納稅人，國稅機關提供了網(wǎng)上申報方式，試點納稅人可直接到主管國稅機關申請辦理。小規(guī)模納稅人免費申請辦理網(wǎng)上申報相關手續(xù)，一般納稅人與網(wǎng)上申報服務商簽訂協(xié)議后辦理。
(二)一般納稅人、小規(guī)模納稅人和定期定額個體工商戶辦理納稅申報并附送有關申報資料。所需資料可向主管國稅機關領取或登錄四川省國家稅務門戶網(wǎng)站下載。
五、稅款繳納
(一)試點納稅人自2014年1月1日起提供增值稅應稅服務的應納稅款，應按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的期限，向主管國稅機關繳納稅款。為方便納稅人，國稅機關為納稅人提供電子繳稅方式。試點納稅人可攜帶稅務登記證副本和銀行開戶許可證(或其他繳稅賬戶開戶證明材料)等資料，到主管國稅機關免費辦理電子繳稅業(yè)務。
(二)試點納稅人提供應稅服務在試點前已繳納營業(yè)稅，試點后發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當報主管地稅機關核準后退還已繳納的營業(yè)稅；涉及需要開具紅字發(fā)票的，應開具地稅機關監(jiān)制的發(fā)票。
(三)試點納稅人自行發(fā)現(xiàn)試點前提供的“應稅服務”多繳納稅款的，應當報主管地稅機關核實后退還多繳納的營業(yè)稅；自行發(fā)現(xiàn)試點前提供的“應稅服務”需要補繳稅款的，應向地稅機關補繳相應稅款。涉及需要補開發(fā)票的，開具地稅機關監(jiān)制的發(fā)票。
(四)試點納稅人試點前欠繳的稅款及其滯納金、罰款，應向主管地稅機關繳納。
(五)試點后稅務機關通過納稅評估、稅務稽查、注銷檢查等，發(fā)現(xiàn)試點納稅人試點前發(fā)生少繳稅款或偷、逃、騙、抗稅等稅收違法行為的，由地稅機關負責追繳處理。
附件下載:
1.營業(yè)稅改征增值稅國稅、地稅普通發(fā)票票種銜接對照表
2.冠名發(fā)票印制需求表
