王老板的公司正在準(zhǔn)備上新三板，在梳理歷史問題，規(guī)范內(nèi)部管理和財務(wù)會計核算過程中遇到不少問題，問題有大有小，解決每一個問題都考驗團(tuán)隊的智慧。
其中一個難題場地租金發(fā)票問題：
公司租賃的經(jīng)營場地是村里建設(shè)的，根據(jù)簽訂租賃合同，每月租金10萬元，過去村里不愿意全額開具租金發(fā)票，只愿意開4萬元的租金發(fā)票，當(dāng)時沒有上市規(guī)劃，王老板也就不理會還有6萬元租金沒有發(fā)票的問題。
現(xiàn)在需要規(guī)范，王老板找村里的干部協(xié)商開足10萬的發(fā)票，增加的6萬元租金對應(yīng)的稅務(wù)成本由公司自行承擔(dān)。
村里的回復(fù)讓王老板感到事情嚴(yán)重：就算自己公司愿意承擔(dān)租金，村里也不愿意開具10萬元的租金發(fā)票。王老板百思不解其中的蹊蹺在哪里，村干部最后坦言：你那家公司要上市，開足了發(fā)票，租金一下子提高了，我們其他租戶都沒有上市，都不需要全額開票，其他租戶的租金一比較就差一截，我們怎么辦？
在困難時刻，王老板想起了曾老師。
曾老師的新三板稅務(wù)籌劃服務(wù)粉墨登場。
曾老師聽完介紹，看完過去的租賃合同，租金發(fā)票，給王老板提供的稅務(wù)籌劃方案如下：
1、從直接租賃調(diào)整為間接租賃：與村里協(xié)商，先由王老板和村里協(xié)商委派一名代表，該個人先從村里租下現(xiàn)在使用的經(jīng)營場地，然后由這個個人轉(zhuǎn)租給王老板的公司；
2、個人從村里租賃，村里依然開具4萬元的租金發(fā)票；
3、個人租賃給王老板的企業(yè)，個人轉(zhuǎn)租收取的租金是10萬元。
經(jīng)過以上調(diào)整，最終村里還是收取了10萬的租金，公司也取得了10萬元的租金發(fā)票，村里也只按4萬元開具發(fā)票，個人開具租金發(fā)票需要產(chǎn)生的稅務(wù)成本由王老板公司承擔(dān)。由于屬于轉(zhuǎn)租，不涉及房產(chǎn)稅，按廣州的標(biāo)準(zhǔn)（《廣州市地方稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整我市個人出租房屋稅收政策的公告》(2016年第8號)的規(guī)定，），個人轉(zhuǎn)租商業(yè)物業(yè)沒有超過10萬元的，轉(zhuǎn)租開具租金發(fā)票的綜合稅率是7.7%，比村里直接開具租金發(fā)票稅務(wù)成本降低，實現(xiàn)了低成本實現(xiàn)業(yè)務(wù)規(guī)范的目標(biāo)。
這是新三板上市企業(yè)稅務(wù)籌劃的一個小案例，但小案例也考驗稅務(wù)籌劃方案設(shè)計的精巧。
