我市繳納年金公司寥寥,專家建議企業用好相關政策
去年12月,財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務總局聯合聯合發布《關于企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》(財稅[2013]103號文),從今年1月1日起實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策,推進我國補充養老保險制度建設。消息一出,尚屬于少數人福利的企業年金、職業年金浮出水面,受到社會的廣泛關注。業內人士認為,新政年金稅收優惠新政的出臺將有助于推動中國社保體系改革,完善“第二支柱”建設,利好養老保險行業長期發展。
企業年金相當于多發一個月工資
企業年金和職業年金統稱為年金,是建立在基本養老保險之后的補充養老保險制度,為社會保障三支柱體系中的第二支柱(第一支柱為社會基本養老保險,第三支柱為個人儲蓄型養老保險),是基本養老保險制度的有效補充。與國家養老保險的強制性繳納不同,年金繳納是自愿性質的;年金制度根據單位性質不同分為企業年金與職業年金。
深圳某險企養老金業務負責人透露說,目前深圳為員工繳納年金的企業只有1000多家,而且絕大多數是國企或效益比較好的金融機構等。據有關數據,深圳截至2012底,僅中小企業就有將近50萬家,可見繳納年金企業數量是微乎其微。
按規定,社會組織建立企業年金所需費用由社會組織和工作人員共同繳納。社會組織繳費每年不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/12,列支渠道按國家有關規定執行。社會組織繳費和工作人員個人繳費合計一般不超過本單位上年度工作人員工資總額的1/6。業內人士解讀說,這意味著企業年金的建立相當于企業為員工多發一個月的工資。
機關事業單位改革或啟動職業年金
雖然企業年金的市場規模與之前預期有一定差異,但企業年金從無到有已逐漸被大眾和資本市場認可,而且近來呈加速之勢。特別是和尚未啟動的職業年金相比,企業年金領先一步。截至2013年2季度末,全國整個年金市場已積累基金規模達5300多億元;建立計劃的近6萬戶企業中,受益職工近2000萬人。
不過,據了解,機關事業單位的改革是社會保障頂層設計的一個重要內容,職業年金政策的落地已在人社部等政策制定部門的計劃中。平安養老險常務副總經理高菁表示,職業年金政策出臺,將給養老保險行業發展帶來新的春天。
有專家認為,在機關事業單位建立職業年金制度將推動廉政建設。
后端繳稅有助于維持養老金延續性
保險業內人士認為,年金個稅優惠新政比過去的政策有兩大突破,一個是前端征稅改為后端征稅,減少稅負壓力;一個是對個人繳費明確規定了稅優政策。
高菁說,以前的企業年金實行前端納稅,在繳費環節扣除個人所得稅;而103號文規定,企業年金和職業年金則實行后端納稅,繳費環節暫時不交稅,到領取環節交稅。新政策是對整體稅收制度的一次重大突破,也是靠攏國際養老金管理模式的一個突出表現。
此外,103號文還對個人繳費明確規定了稅優政策,個人繳費在計稅基數(三倍社保平均工資以下)的4%以內,可在個人所得稅前扣除,即實行限額內的免稅。新政將稅收優惠延伸到了個人,有助于鼓勵個人通過年金制度積累更多養老金。
泰康保險深圳分公司一位養老金業務經理說,計稅基數4%以內可免交個稅的規定將提高企業員工的繳費積極性。在一些讓員工自行選擇個人繳費比例的企業,預計員工會選擇繳納至4%的最高免稅比例,將政策用足用好。
業內人士認為,原有政策由于是前端納稅,因此很多人在退休時選擇一次性領取,導致養老金過早使用,反而難養老。而103號文采用后端納稅,因此為了降低稅額,鼓勵參與計劃職工分期領取,新政策更能體現養老金合理利用、細水長流的特點。“長期來看,新政的出臺將帶動企業年金規模增長,鼓勵部分企業加速啟動年金計劃,同時職業年金也將迅速發展,這將給商業養老機構帶來很大發展空間。” |
