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| 全國(guó)稅收調(diào)查企業(yè)填報(bào)注意事項(xiàng)（2015年適用） |
| 發(fā)布時(shí)間：2015/7/16 來(lái)源： 閱讀次數(shù)：657 |
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| 全國(guó)稅收調(diào)查企業(yè)填報(bào)注意事項(xiàng)（2015年適用）
一、數(shù)據(jù)填報(bào)途徑
（一）企業(yè)調(diào)查戶
已經(jīng)開(kāi)通VPDN的網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)可以直接登錄浙江省國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)，進(jìn)入稅收調(diào)查模塊，按照填表說(shuō)明的要求進(jìn)行相關(guān)表項(xiàng)的填報(bào)。
未開(kāi)通VPDN的企業(yè)可以從本通知附件中下載安裝“2014年度全國(guó)稅收調(diào)查企業(yè)版錄入軟件.EXE”，裝入“2014年度全國(guó)稅收調(diào)查(20150428).PSK”這一數(shù)據(jù)任務(wù)后進(jìn)行填報(bào)，企業(yè)在填報(bào)完畢通過(guò)軟件審核后可以打印成紙質(zhì)交給稅收管理員進(jìn)行網(wǎng)上錄入，也可以下載空白“調(diào)查表樣”進(jìn)行填報(bào)后交給稅收管理員。
（二）企業(yè)集團(tuán)調(diào)查戶
企業(yè)集團(tuán)調(diào)查戶的數(shù)據(jù)采集參照上述未開(kāi)通VPDN企業(yè)的填報(bào)方法，注意企業(yè)集團(tuán)填報(bào)內(nèi)容與企業(yè)調(diào)查戶不一樣，需要另外裝入企業(yè)集團(tuán)任務(wù)參數(shù)（另行下發(fā)）。
二、數(shù)據(jù)填報(bào)時(shí)間
今年稅收調(diào)查企業(yè)申報(bào)截止日期為5月31日。
三、數(shù)據(jù)填報(bào)說(shuō)明
以下說(shuō)明主要針對(duì)稅收調(diào)查企業(yè)，也可供企業(yè)集團(tuán)參考，具體以本年填表說(shuō)明和系統(tǒng)設(shè)置為準(zhǔn)：
（一）信息表
1、對(duì)于狀態(tài)類指標(biāo)按照2014年年底實(shí)際情況填報(bào)。
2、部分?jǐn)?shù)據(jù)已由系統(tǒng)自動(dòng)生成，如果企業(yè)核實(shí)有誤，請(qǐng)修改，其他數(shù)據(jù)需要企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況補(bǔ)充完整，不留空項(xiàng)（電話和手機(jī)號(hào)至少填報(bào)一項(xiàng)）。
3、新增行政區(qū)劃代碼“330915綜保區(qū)”，“330901市轄區(qū)”為老代碼請(qǐng)不要選擇。
4、增值稅及營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠方式代碼可多選，注意“不享受增值稅（營(yíng)業(yè)稅）優(yōu)惠政策”代碼不能與其他優(yōu)惠政策代碼并存。
5、“銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨依4%征收率減半征收”應(yīng)作為一項(xiàng)增值稅優(yōu)惠政策，增值稅優(yōu)惠政策代碼請(qǐng)選“401銷售自己使用過(guò)的物品（舊貨）”；稅控設(shè)備及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵免增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)選擇“403其他減征增值稅政策”。
6、網(wǎng)上申報(bào)時(shí)，信息表初次填寫(xiě)或者修改并提交后，均需退出申報(bào)系統(tǒng)重新登陸后，才能填寫(xiě)其他報(bào)表。
7、修改信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”或者“企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)代碼”會(huì)刪除企業(yè)表中手工已填數(shù)據(jù)，因此在填報(bào)企業(yè)表前務(wù)必仔細(xì)核對(duì)這兩項(xiàng)內(nèi)容。
（二）企業(yè)表
1、增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資產(chǎn)負(fù)債表中大部分指標(biāo)，直接從企業(yè)報(bào)給國(guó)稅的年報(bào)中取數(shù)，未能取數(shù)的項(xiàng)目需要企業(yè)手工填寫(xiě)。
2、對(duì)于網(wǎng)上直接取數(shù)的項(xiàng)目，除了調(diào)整尾差，企業(yè)無(wú)法修改。所以，企業(yè)在網(wǎng)上申報(bào)年報(bào)時(shí)如果數(shù)據(jù)有誤，或年報(bào)數(shù)據(jù)在申報(bào)后有調(diào)整的，都需要企業(yè)聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)放修改權(quán)限后進(jìn)行更改。
3、系統(tǒng)根據(jù)信息表信息，自動(dòng)控制企業(yè)表和貨物勞務(wù)表各個(gè)欄次的數(shù)據(jù)填寫(xiě)。如果顏色是灰色，企業(yè)不需要填寫(xiě)；如果顏色是藍(lán)色，企業(yè)根據(jù)自己實(shí)際情況填報(bào)；如果是白色，這些指標(biāo)數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動(dòng)從企業(yè)當(dāng)年申報(bào)數(shù)據(jù)中取出，企業(yè)可以調(diào)整尾差。
4、適用11%稅率的銷項(xiàng)稅額和適用6%稅率的銷項(xiàng)稅額僅限營(yíng)業(yè)稅改征增值試點(diǎn)納稅人填寫(xiě)。
5、進(jìn)項(xiàng)稅額要按不同的稅率分開(kāi)填報(bào)。
6、增值稅指標(biāo)中本年異地已納增值稅額：“異地”的標(biāo)準(zhǔn)是以縣級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為準(zhǔn)。異地已繳主要是針對(duì)納稅人外出經(jīng)營(yíng)、分支機(jī)構(gòu)異地預(yù)繳稅款兩種情況。除了38欄增值稅，91欄消費(fèi)稅、112欄營(yíng)業(yè)稅也有此項(xiàng)數(shù)據(jù)。
7、營(yíng)業(yè)稅指標(biāo)。按填表說(shuō)明并參考營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)。由于營(yíng)業(yè)稅屬于地稅征管稅種，國(guó)稅網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)無(wú)法取數(shù)，所有數(shù)字需要企業(yè)手工填入。
8、地方稅、進(jìn)出口稅和行政事業(yè)性收費(fèi)等其他稅費(fèi)指標(biāo)。按有關(guān)會(huì)計(jì)科目由企業(yè)手工填寫(xiě)。
（1）應(yīng)繳已納的區(qū)別。應(yīng)繳的數(shù)字，是當(dāng)年計(jì)提數(shù)。已納的數(shù)字，是本年實(shí)際繳納的數(shù)字。應(yīng)繳與已納一般都有一個(gè)月的時(shí)間差，一般情況兩種數(shù)字不允許存在相同的情形。
（2）城建稅、代扣代繳個(gè)人所得稅額、已繳教育費(fèi)附加、已納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、已納社?；鸬戎笜?biāo)，一般企業(yè)都要繳納，各部分有的數(shù)字務(wù)必填寫(xiě)完整。
（3）房產(chǎn)稅指標(biāo)123行“其中：出租住房租金收入”指納稅人出租住房用于居住取得的減按4%稅率征收的租金收入部分。
9、企業(yè)所得稅申報(bào)表指標(biāo)。企業(yè)所得稅國(guó)稅征管企業(yè)，在完成所得稅年度申報(bào)以后，系統(tǒng)對(duì)相關(guān)指標(biāo)會(huì)自動(dòng)取數(shù)，企業(yè)所得稅屬于地稅征管的企業(yè)，全需手工填寫(xiě)。
10、利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表指標(biāo)。如果已在國(guó)稅申報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表，系統(tǒng)能夠自動(dòng)導(dǎo)入其中大部分?jǐn)?shù)據(jù)，其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本需要企業(yè)分析填報(bào)，其他未取數(shù)部分有的話也要填報(bào)。未申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的，需要企業(yè)手工填寫(xiě)。
11、現(xiàn)金流量表是否填報(bào)根據(jù)信息表中的“是否編制現(xiàn)金流量表”控制，企業(yè)在會(huì)計(jì)上有做表的必須填報(bào)。
12、其他成本費(fèi)用類指標(biāo)。
（1）本年電力消費(fèi)量獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)必須填報(bào)，注意單位是“萬(wàn)千瓦時(shí)”。
（2）煤炭消費(fèi)量由獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)，不包括直接用做原料生產(chǎn)的煤炭。
（3）油消費(fèi)量由獨(dú)立核算的工業(yè)、交通運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)，不包括直接用做原料生產(chǎn)的油。
（4）水消費(fèi)量由獨(dú)立核算的工業(yè)、住宿餐飲業(yè)根據(jù)實(shí)際消耗情況填報(bào)，不包括直接用做原料生產(chǎn)的水。
13、本年新增環(huán)境保護(hù)費(fèi)改稅調(diào)查指標(biāo)，按實(shí)際情況填報(bào)。
（三）貨物勞務(wù)表
1、挑選貨物勞務(wù)代碼時(shí)，按以下標(biāo)準(zhǔn)填列：
（1）工業(yè)生產(chǎn)及加工修理修配勞務(wù)從第1至27大類中選擇，批零業(yè)務(wù)一律從第28大類中選擇，營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)從29至37大類中選擇，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)從第24大類中選擇，營(yíng)改增貨物勞務(wù)代碼從38至40大類中選擇。
（2）可以分行填寫(xiě)多個(gè)貨物勞務(wù)代碼，但是同一貨物勞務(wù)代碼只能出現(xiàn)一次。
（3）不同稅種或適用不同增值稅稅率的貨物勞務(wù)代碼一般應(yīng)分開(kāi)填報(bào)。
（4）對(duì)于無(wú)計(jì)量單位的貨物勞務(wù)代碼，產(chǎn)品的庫(kù)存量、產(chǎn)量、銷量和價(jià)格指標(biāo)不需要填寫(xiě)。
（5）對(duì)于貨物勞務(wù)代碼表中無(wú)企業(yè)生產(chǎn)的貨物和勞務(wù)情況，需要靈活處理。能選擇其他項(xiàng)的，從貨物勞務(wù)所在大類中選擇其他項(xiàng)。沒(méi)有其他項(xiàng)的且銷售額比較小的可以不填；銷售額比較大，不填報(bào)審核會(huì)提示“貨物勞務(wù)表填報(bào)的貨物勞務(wù)比重較小,應(yīng)填報(bào)大部分的貨物勞務(wù)!”的，選擇最接近的一種貨物或者勞務(wù)。
2、貨物勞務(wù)表要求填報(bào)企業(yè)大部分貨物勞務(wù)，即貨物勞務(wù)表中增值稅和營(yíng)業(yè)稅銷售額合計(jì)>=企業(yè)表中增值稅和營(yíng)業(yè)稅銷售額*0.8。
（四）其他說(shuō)明
1、稅收調(diào)查表填報(bào)的金額單位是“千元”。
2、印花稅、車船稅和土地使用稅指標(biāo)保留1位小數(shù)，其他數(shù)據(jù)取整數(shù)。
3、由于企業(yè)所得稅國(guó)稅征管企業(yè)，必須完成所得稅年度申報(bào)以后，系統(tǒng)才允許申報(bào)稅收調(diào)查表，因此列入今年稅收調(diào)查的企業(yè)請(qǐng)先抓緊申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)。
4、如果填報(bào)的數(shù)據(jù)屬實(shí)，審核卻未能通過(guò)，在仔細(xì)查看審核提示后填寫(xiě)有理有據(jù)的說(shuō)明即可。
5、所填稅收調(diào)查數(shù)據(jù)將經(jīng)過(guò)我局稅收調(diào)查人員的審核，審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題會(huì)及時(shí)通知企業(yè)確認(rèn)修改。
6、填寫(xiě)過(guò)程中如有其他不明處，請(qǐng)查看網(wǎng)上申報(bào)平臺(tái)上的填報(bào)說(shuō)明或者咨詢管理員。
舟山市國(guó)家稅務(wù)局
2015年5月6日 |
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