貴州省六盤水市國稅局與公安部門通力合作，縝密行動，成功破獲該省首例利用黃金票特大虛開增值稅專用發票案，涉案金額6.59億元，涉及稅款逾億元。
3戶企業各種信息幾乎相同
接到命令后，一張無形的“稅網”在2015年5月悄然拉開。
當時，六盤水市國稅局稽查局接到國家稅務總局發布黃金票下游受票企業數據信息，確定本市相關涉嫌企業33戶。
通過綜合比對這些涉嫌企業涉稅信息，查找分析其增值稅專用發票電子底賬系統數據，稽查人員發現，維健寶、日之健和匯通世嘉3家貿易公司之間存在諸多“巧合”。
3戶企業注冊時間相同，均是2014年9月，且開戶銀行、開戶時間完全一致。3戶企業法定代表人籍貫、姓名各不相同，但是登記的手機號碼卻完全一致。其中，維健寶與日之健登記的會計信息相同。3戶企業申請認定一般納稅人的經辦人均是同一人，經營項目皆是鋼材。鋼材的購進、銷售均顯示在外地，也就是俗稱的“兩頭在外”企業。3戶企業均無任何貨物運輸業增值稅專用發票抵扣記錄，都存在購進貨物與銷售貨物品目不完全一致的現象。3戶企業部分上游供貨單位和下游銷售單位重疊。
稽查人員初步判定，這3戶企業為同一團伙操縱，涉嫌虛開增值稅專用發票。由于案情重大，該局隨即向公安部門移送了相關案情。5月19日，六盤水市公安局決定對該案件立案偵查，成立了由公安經偵和稅務稽查骨干力量組成的“5·19”聯合專案組。隨后，該案被公安部和國家稅務總局列為督辦案件。
“草草”評估穩住涉嫌犯罪團伙
這個團伙是否還操縱著別的鋼材經銷企業？帶著疑問，專案組對涉嫌的33戶企業進行篩查。他們按照“認定時間不足一年”“從事鋼材經銷”“會計或法定代表人與上述3企業有關聯”等條件一一排查。同時，運用增值稅電子底賬系統，對篩查出的企業逐戶比對受票和開票信息。經過全面細致的梳理，又有6家企業進入專案組視野，至此，涉案企業數目增至9戶。
“之前破獲的此類虛開案件有一個共同特點，就是違法犯罪分子都極為狡猾，他們通常‘快進快出’，在不同地域流竄作案，非常警覺,一有風吹草動就逃之夭夭。”六盤水市國稅局稽查局副局長王翔告訴記者。為此，專案組采取了嚴格的保密措施，明確對9戶企業的摸排工作僅在外圍隱秘進行，未到案件的最后一刻，不與涉案企業發生任何形式的正式接觸。在案件偵破期間，案件知情范圍被壓縮至最小，整體案情僅有專案組領導掌握。
按照精心制定的偵查方案，公安部門利用技偵手段全天候跟蹤犯罪嫌疑人，鎖定其作案窩點，掌握其犯罪軌跡，監控通信記錄。稅務機關利用稅收征管信息系統對涉稅信息開展清分、比對，固定犯罪書證。
就在案件偵查過程中，犯罪嫌疑人的猖狂行為也引起了當地主管稅務機關的注意。在不知案情的情況下，主管稅務機關對其中一戶企業開展了納稅評估。“稅務機關的這一舉動，著實讓犯罪嫌疑人受到了不小的驚嚇。他們頻繁通話商議對策，準備逃逸。”王翔回憶道，得知這一情報，專案組立即聯系當地主管稅務機關，雙方商量后，采取通過少量的補稅方式，“草草”結束對涉嫌虛開企業的納稅評估，營造“未發現重大問題”的假象，穩住犯罪嫌疑人。當時，主管稅務機關還收到了外地受票企業主管稅務機關發來的協查函，但這些函件也被秘密“擱置”。嚴格的保密措施，為案件的查辦贏得了寶貴的時間。自認為安全的犯罪嫌疑團伙對專案組的偵察沒有察覺，又自認為通過了主管稅務機關的檢查，全然不知已經鉆入稅警設置的巨網。于是，這些犯罪嫌疑團伙作案更加肆無忌憚。不久之后，犯罪嫌疑團伙又設立了鴻翔匯達等兩家開票公司。至此，本案涉案企業增加至11戶。
11戶企業虛開逾3億元
經過對犯罪嫌疑人緊張細致的分析、跟蹤、摸排，專案組摸清了該團伙的虛開鏈條、組織架構和涉案人員真實身份，掌握了11戶涉案企業的4個開票窩點及主要犯罪嫌疑人藏匿地點，收網時機已經成熟。
2015年6月10日，偵察到一個主要嫌疑人將于當天從外地回到六盤水，專案組立即召開會議部署收網行動。當天下午6時許，由公安和稅務人員組成的4個抓捕小組同時展開抓捕行動。抓捕行動持續到次日凌晨1點，4個開票窩點全部被搗毀，8名犯罪嫌疑被抓，現場還查獲了涉案企業作案使用的電腦、打印機、發票和印章等全部涉案物品。
專案組人員連夜突審犯罪嫌疑人，逐漸還原案件真相。2014年9月，犯罪嫌疑人彭某某、黃某某以電話方式聯系上了六盤水代辦中介人鄧某，以每戶3萬~5萬不等的高額中介費，委托鄧某利用在網上購買的他人身份證為其注冊3家公司，并負責辦妥稅務登記、增值稅一般納稅人認定和防偽稅控設備安裝等事項。2014年10月，彭某某、黃某某帶著公司“業務員”開始少量試探性開票，在發現沒有引起有關部門注意后，逐步加大虛開數量。到2015年5月，覺得有利可圖的2名公司“業務員”又各自成立了新的公司，并由彭某某、黃某某作為“業務”介紹人負責聯系上下游虛開“業務”。最終，虛開企業的數量增加到了11家。
這11家企業在2014年10月~2015年5月間，以4%~4.5%的手續費從四川、云南和重慶等7省市的36戶黃金票受票企業購得虛開增值稅專用發票3345份，金額3.31億元，抵扣增值稅5633.29萬元。然后，再以5%~7%的手續費向廣東、江蘇等12省市的502戶企業虛開增值稅專用發票3376份，金額3.28億元，稅額5587.21萬元。
此后，專案組花費一年時間，奔赴四川、云南和廣東等地實地調查取證，查實了該團伙虛開增值稅專用發票牟利的犯罪事實，并向受票企業主管稅務機關發出了《已證實虛開證明單》，以最大限度地挽回國家經濟損失。
2016年4月30日，稅務機關對11戶涉案企業下達了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》。目前檢察機關已正式批捕5人，網上追逃1人，等待他們的將是法律的嚴懲。
