各省轄市地方稅務(wù)局、鄭州新區(qū)地方稅務(wù)局、省直屬稅務(wù)分局、省直屬小浪底稅務(wù)分局：
按照國家稅務(wù)總局國際稅收工作完善“走出去”稅收服務(wù)與管理機(jī)制的總體思路和工作要求，結(jié)合全省情況，省局決定在鄭州市范圍內(nèi)開展“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理試點(diǎn)工作，實現(xiàn)“以點(diǎn)帶面，全面推動，整體提高”的目標(biāo)，進(jìn)一步做好我省企業(yè)境外投資經(jīng)營稅收服務(wù)與管理工作，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、充分認(rèn)識做好“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理工作的意義
鼓勵我國企業(yè)和個人“走出去”對外投資是中央做出的重大戰(zhàn)略決策。國家“十二五”規(guī)劃綱要指出，要統(tǒng)籌“引進(jìn)來”與“走出去”,在提高利用外資水平的同時，加快實施“走出去”戰(zhàn)略。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動適應(yīng)新形勢，充分發(fā)揮維護(hù)主權(quán)和跨境納稅人合法權(quán)益的職能作用，既要完善和落實吸引外資稅收政策，又要重點(diǎn)加強(qiáng)“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)和管理工作。要按照“摸清底數(shù)、完善政策、優(yōu)化服務(wù)、加強(qiáng)管理”原則，做好“走出去”稅收服務(wù)與管理工作。
二、開展“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理的內(nèi)容
(一)提供稅收服務(wù)
1.進(jìn)行政策宣傳。引導(dǎo)和幫助企業(yè)和個人按照國際通行規(guī)則到境外投資，積極提供被投資國家的稅收制度和納稅環(huán)境等信息，宣傳我國與外國政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義、我國現(xiàn)行境外投資與提供勞務(wù)稅收政策和稅收管理規(guī)定、境外所得計征所得稅的抵扣辦法、境外稅收減免的處理方法以及境外業(yè)務(wù)盈虧彌補(bǔ)的方法等有關(guān)稅收政策。
2.實施稅收援助。幫助“走出去”企業(yè)和個人做好相關(guān)稅收協(xié)定執(zhí)行，利用稅收協(xié)定中關(guān)于稅收國民待遇、解決稅務(wù)爭端的相互磋商程序等，對企業(yè)和個人在稅收上遇到的非居民歧視進(jìn)行交涉，幫助企業(yè)在境外獲得公平合理的稅收待遇，保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。
3.全面落實各項稅收優(yōu)惠待遇。嚴(yán)格落實稅收協(xié)定待遇對稅收饒讓抵免、消除國際重復(fù)征稅、境外財產(chǎn)損失扣除、境外所得稅抵免等條款，對執(zhí)行情況認(rèn)真把關(guān)，統(tǒng)一審核，透明執(zhí)法。
(二)加強(qiáng)稅收管理
1.規(guī)范和加強(qiáng)戶籍管理。根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，對有境外投資行為的納稅人實行稅務(wù)變更登記，對“走出去”企業(yè)和個人發(fā)生在境外的投資行為作為信息項目進(jìn)行管理，全面掌握其在境外的生產(chǎn)經(jīng)營狀況和境外投資、提供勞務(wù)等情況。
2.規(guī)范和加強(qiáng)境外所得申報。我國境外投資企業(yè)及個人取得的境外營業(yè)利潤、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、財產(chǎn)收益及其他所得，應(yīng)在年度納稅申報中準(zhǔn)確反映。企業(yè)和個人應(yīng)在所得稅年度申報的同時，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送境外投資的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況、財會制度和財務(wù)報表以及境外投資所在國公證會計師的查賬報告。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)督促企業(yè)和個人及時履行相關(guān)資料報告和納稅申報義務(wù)。
3.規(guī)范和加強(qiáng)境外所得的稅務(wù)檢查。針對“走出去”企業(yè)及個人境外投資稅收管理的主要內(nèi)容和特點(diǎn)，各試點(diǎn)單位要規(guī)范境外所得納稅評估和稅務(wù)檢查操作程序，及時發(fā)現(xiàn)和處理企業(yè)及個人境外投資的稅收風(fēng)險；同時要加大對境外投資企業(yè)和個人的反避稅力度，重點(diǎn)檢查其來源于避稅港及境外受控子公司的所得。
三、開展“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理試點(diǎn)工作的步驟
(一) 成立機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)
根據(jù)全省走出去企業(yè)和個人的基本情況，在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，省局確定鄭州市地方稅務(wù)局、鄭州新區(qū)地方稅務(wù)局、河南省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局為試點(diǎn)單位。為了加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，搞好工作協(xié)調(diào)，成立“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理工作小組。工作小組由省、市、縣(區(qū))相關(guān)業(yè)務(wù)人員組成。由省局國際稅務(wù)處負(fù)責(zé)人、各試點(diǎn)單位分管國際稅收工作的副局長擔(dān)任組長，成員由各試點(diǎn)單位國際稅務(wù)、所得稅、征管等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。工作小組負(fù)責(zé)“走出去”企業(yè)和個人的稅收服務(wù)與管理的領(lǐng)導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)工作。
(二) 開展普查，摸清現(xiàn)狀
此項工作9月底前完成。各試點(diǎn)單位要組織開展“走出去”企業(yè)和個人服務(wù)與管理普查活動，對本轄區(qū)內(nèi)的納稅人進(jìn)行摸底調(diào)查，收集“走出去”企業(yè)和個人的各項信息，逐戶填寫《2011年度對外承包工程和勞務(wù)情況普查表》、《2011年度境外投資企業(yè)和個人情況普查表》(附件3)，于9月30日前通過辦公自動化上報省局國際稅務(wù)處信箱。同時對本轄區(qū)內(nèi)“走出去”企業(yè)和個人進(jìn)行逐戶調(diào)研，深入了解其境外投資關(guān)注的涉稅熱點(diǎn)問題及需求，幫助企業(yè)和個人充分把握境外投資中面臨的稅收風(fēng)險及有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，建立“走出去”企業(yè)和個人信息檔案庫，并及時更新。
(三) 開辟專欄，編寫指南
此項工作10月底前完成。各試點(diǎn)單位及時在門戶外網(wǎng)開辟“走出去”稅收服務(wù)專欄。公布已制定的稅收服務(wù)指南，稅收協(xié)定簽訂情況，外國稅制變化情況并及時更新內(nèi)容，幫助企業(yè)及個人了解境外投資經(jīng)營相關(guān)的稅收法律法規(guī)和稅收征管措施，對其境外投資提供指導(dǎo)。根據(jù)逐戶調(diào)研結(jié)果，省局組織各試點(diǎn)單位有針對性地編寫“走出去”稅收服務(wù)指南。主要內(nèi)容包括：我國與外國政府簽訂的稅收協(xié)定及釋義、我國現(xiàn)行境外投資與提供勞務(wù)稅收政策和稅收管理規(guī)定、外國稅收制度與征管法規(guī)、境外投資與勞務(wù)發(fā)生稅務(wù)爭議時的應(yīng)對措施、境外所得計征所得稅的抵扣辦法、境外稅收減免的處理方法以及境外所得抵補(bǔ)的方法。
(四) 加大宣傳，做好服務(wù)
此項工作11月底前完成。各試點(diǎn)單位要通過各類媒體大力宣傳“走出去”稅收服務(wù)與管理工作。向“走出去”企業(yè)和個人分送服務(wù)指南，通過舉辦座談會、走訪企業(yè)等多種形式重點(diǎn)了解“走出去”企業(yè)和個人在對外投資經(jīng)營過程中遇到的困難和對稅務(wù)部門提供服務(wù)的需求，并及時給予解決。
(五) 建立制度，加強(qiáng)溝通
此項工作12月底前完成。各試點(diǎn)單位要加強(qiáng)與“走出去”企業(yè)和個人的溝通，公布稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系電話和網(wǎng)址；密切與商務(wù)、國稅等部門的聯(lián)系，建立廣泛的信息溝通渠道，定期獲取本轄區(qū)“走出去”企業(yè)和個人的相關(guān)信息；通過積極開展稅收情報交換，建立稅收征管互助機(jī)制，嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為。省局將組織各試點(diǎn)單位撰寫《“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理工作規(guī)程》，從納稅登記、境外所得申報、稅款繳納和抵免、關(guān)聯(lián)交易申報、特別納稅調(diào)整等方面規(guī)范“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理的具體操作規(guī)程，增加確定性，引導(dǎo)企業(yè)自覺遵守國家的法律法規(guī)，防范稅收風(fēng)險。
四、做好“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理試點(diǎn)工作的要求
(一) 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任
走出去企業(yè)和個人的稅收服務(wù)與管理工作，涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部多個職能部門。各試點(diǎn)單位要高度重視，加強(qiáng)組織，積極協(xié)調(diào)各部門職責(zé)，分工合作。國際稅務(wù)管理部門要切實承擔(dān)起牽頭責(zé)任，積極爭取各相關(guān)部門的配合，共同做好此項工作。
(二)強(qiáng)化協(xié)作，共建網(wǎng)絡(luò)
各試點(diǎn)單位要主動聯(lián)系商務(wù)、國稅等部門，加強(qiáng)部門之間的溝通協(xié)調(diào)，建立有效聯(lián)動機(jī)制，實現(xiàn)信息共享，更好地促進(jìn)我省企業(yè)和個人到境外投資與經(jīng)營。
(二) 認(rèn)真總結(jié)，完善服務(wù)
各試點(diǎn)單位要對此項工作開展情況進(jìn)行認(rèn)真分析和總結(jié)，于2011年12月底前向省局國際稅務(wù)管理處報送工作總結(jié)。省局將對該項工作進(jìn)行審核。同時各試點(diǎn)單位要積極完善相關(guān)稅收征管及稅收服務(wù)的方法和手段，不斷提高稅收服務(wù)與管理工作水平。
附件：
1.河南省地方稅務(wù)局“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理工作小組名單
2.“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理調(diào)查問卷
3.河南省地方稅務(wù)局“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理調(diào)查表
附件1
河南省地方稅務(wù)局“走出去”企業(yè)和個人稅收服務(wù)與管理工作小組名單
總負(fù)責(zé)人：智 勐 河南省地方稅務(wù)局 副局長
組 長：王蘇惠 河南省地稅局國際稅務(wù)管理處 處 長
裴國慶 河南省鄭州市地方稅務(wù)局 副局長
李雷鳴 鄭州新區(qū)地方稅務(wù)局 副局長
白嵩峰 河南省地方稅務(wù)局直屬稅務(wù)分局副局長
成 員：楊麗云 河南省地稅局國際稅務(wù)管理處 主任科員
張潤蘭 河南省鄭州市地稅局國際稅務(wù)處副處長
李 棟 河南省鄭州市地稅局所得稅處 處 長
宋 巖 河南省鄭州市地稅局征管處 處 長
張華民 鄭州市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局 科 長
劉光輝 河南省鄭州市管城回族區(qū)地方稅務(wù)局 科 長
李權(quán)周 鄭州新區(qū)地稅局稅政處 處 長
羅 宇 鄭州新區(qū)地稅局征管和納稅服務(wù)處 處 長
姬曉樺 省直屬稅務(wù)分局稅政法規(guī)科 科 長
常 虹 省直屬稅務(wù)分局征管和科技發(fā)展科 科 長
