湖北省鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅征收管理辦法
為加強鐵路部門物流業(yè)務(wù)增值稅管理，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點方案>的通知》（財稅[2011]110號）、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
一、本辦法所指鐵路物流服務(wù)業(yè)務(wù)主要指武漢鐵路局所屬車務(wù)站段（以下簡稱站段）在湖北省境內(nèi)提供的兩端物流服務(wù)和大宗穩(wěn)定貨物綜合物流服務(wù)。兩端物流服務(wù)主要包括鐵路裝卸業(yè)務(wù)，煤炭抑塵業(yè)務(wù)，門到站、站到門的接取送達(dá)業(yè)務(wù)，裝載加固業(yè)務(wù)，鐵路貨場內(nèi)的倉儲業(yè)務(wù)；大宗穩(wěn)定貨物物流服務(wù)收入主要包括物流輔助、貨運代理等業(yè)務(wù)。
二、各站段憑武漢鐵路局批準(zhǔn)設(shè)立的文件和組織機構(gòu)代碼證向所在地主管國稅機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記，并按規(guī)定辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
站段所屬營銷部跨市州分布的，由相關(guān)市州指定1-2個縣區(qū)營銷部為增值稅繳納單位（以下簡稱指定納稅單位，見附件二）。指定納稅單位稅務(wù)登記由各站段向指定納稅單位所在地主管國稅機關(guān)申請辦理，主管國稅機關(guān)按照“納稅人登記所在地6位行政區(qū)劃碼 9位組織機構(gòu)代碼”的規(guī)則編制納稅人識別號，并在其所屬車務(wù)段名稱后加注所在地區(qū)的名稱。指定納稅單位向所在地主管國稅機關(guān)申報辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
三、鐵路物流服務(wù)涉及的接取送達(dá)費（汽車運輸）適用稅率為11%；倉儲費、裝卸費、抑塵費適用稅率為6%；裝載加固材料費適用稅率為17%；大宗穩(wěn)定貨物綜合物流服務(wù)適用稅率為6%。
四、各站段對所屬營銷部實行統(tǒng)一核算、匯總申報、分別納稅的辦法。即站段應(yīng)向其主管國稅機關(guān)申報當(dāng)期全部應(yīng)納稅額，各指定納稅單位按銷售收入配比的方法分稅。站段抵減各指定納稅單位繳納的稅款后，向站段所在地國稅機關(guān)繳納入庫。
各指定納稅單位當(dāng)期應(yīng)納稅額=站段當(dāng)期應(yīng)納稅額×指定范圍內(nèi)各營銷部當(dāng)期應(yīng)稅銷售額÷站段當(dāng)期應(yīng)稅銷售額
站段當(dāng)期應(yīng)納稅額=站段銷項稅額-站段進(jìn)項稅額
站段當(dāng)期應(yīng)入庫稅額=站段當(dāng)期應(yīng)納稅額-各指定納稅單位當(dāng)期應(yīng)納稅額
五、各指定納稅單位應(yīng)在每月7日（法定節(jié)假日順延，下同）前匯總其指定范圍內(nèi)營銷部的銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額，填報《湖北省鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅計算傳遞確認(rèn)表》（見附件一），經(jīng)主管國稅機關(guān)審核并蓋章后，由指定納稅單位傳遞給站段。站段應(yīng)于每月12日前，匯總計算各指定納稅單位應(yīng)分配稅額，在《湖北省鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅計算傳遞確認(rèn)表》中填列數(shù)據(jù)后，經(jīng)站段主管國稅機關(guān)審核并蓋章后，傳遞至各指定納稅單位。《湖北省鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅計算傳遞確認(rèn)表》先以電子信息傳遞，確保稅款及時入庫，紙質(zhì)表格隨后傳遞，留存?zhèn)洳椤?/SPAN>
指定納稅單位每月15日前根據(jù)分配稅額，按6%稅率計算應(yīng)稅銷售額，向所在地主管國稅部門辦理納稅申報。
站段每月15日前將應(yīng)納稅款資金劃撥至指定納稅單位，由指定納稅單位向所在地主管國稅機關(guān)繳納入庫。
六、指定納稅單位取得的增值稅專用發(fā)票，在所在地主管國稅機關(guān)認(rèn)證后，通過《鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅傳遞確認(rèn)表》傳遞至站段統(tǒng)一核算、抵扣進(jìn)項稅額。
非指定納稅營銷部以指定納稅單位名義取得的增值稅專用發(fā)票（站段統(tǒng)一采購除外），才能抵扣進(jìn)項稅額，否則一律不得抵扣進(jìn)項稅額。
七、指定納稅單位少報銷售額的，應(yīng)按增值稅適用稅率就地補稅，并不得在站段的應(yīng)納稅額中抵減。
八、各站段和指定納稅單位向所在地國稅機關(guān)領(lǐng)購、使用增值稅發(fā)票。各指定單位可在其指定范圍內(nèi)的非指定納稅營銷部設(shè)置分開票機，開具增值稅發(fā)票。各地要采取有效措施保障增值稅防偽稅控開票設(shè)備的安全，對稅控盤和專用發(fā)票應(yīng)分開專柜保管。
九、年度終了，由省國家稅務(wù)局組織，站段所在地國稅機關(guān)負(fù)責(zé)，相關(guān)市州國稅局參加，對各站段進(jìn)行增值稅清算。
附件1：
湖北省鐵路物流業(yè)務(wù)增值稅計算傳遞確認(rèn)表
所屬時間: 年 月
