在日常生活中，一些違法人員會以虛假或非法取得的他人身份證件，短時間內注冊多家公司，注冊地址虛假，大多租用民房，通過鏈條式分工，從事領取（或制假）發票、發布銷售信息（卡片）、開具、送貨等違法活動，不申報納稅或只申報繳納少量稅款，一旦事發便銷聲匿跡。
2012年10月，第一稽查局在發票協查時發現需協查的4張發票分別由4家開具，深入檢查卻發現4家不同公司的法定代表人同為張某某一個人。檢查人員隨即查詢征管系統，發現這些公司從2011年5月至2012年10月29日止，已購領網開發票1200份，開出794份，開具金額達1.14億元，但基本上沒有申報納稅。檢查人員深入公司注冊地實地調查后，發現其登記的是虛假信息，有些沒有注冊地址，有些注冊地點沒有注冊公司。“至此，利用虛假證件注冊公司套購真實發票從事虛開違法犯罪團伙浮出水面。”第一稽查局相關負責人說。
根據檢查發現的問題，第一稽查局意識到問題的嚴重性，海南地稅主要領導和分管領導高度重視，親自協調與公安廳和國稅的聯合打擊工作，聯合展開專項行動，代號“秋風行動”。
通過警稅部門的密切合作，三方分別于2013年3月16日、8月25日和10月30日展開端窩點行動，抓獲發票違法犯罪人員25人，繳獲各類違法發票12萬份，摧毀犯罪團伙8個，搗毀制假窩點9個，儲藏窩點10個，信息發送窩點1個，涉案金額約近百億元，避免稅款流失約17億余元。
本案25名違法人員，21名被公安機關移送檢察機關提起公訴；對相關違法受票線索，稅務機關組織全面清查，目前已查明40家，收繳發票116張，涉稅金額2467萬元，補稅和罰款322萬元，同時繼續深挖套購虛開和制售虛假發票線索，通過警稅協作，徹底清除違法犯罪團伙。
建議及啟示
套購虛開發票違法活動是違法犯罪分子利用發票改革離線開票，申報納稅與上傳開票信息的時間差，違法代開發票謀利新的作案手法，往往是既賣真票，也賣假票，危害極大，應引起重視。
同時，征管部門應該完善開票系統建設，實現在線開票。加強對稅務登記信息的監控和調查，及時發現虛假注冊企業、上傳開票信息和納稅申報等異常情況。
相關部門也要加強依法取得發票、使用發票的宣傳教育，打好社會基礎。
最后，相關部門要用好打擊發票檢查工作中違法開票、受票的關聯信息，善于挖掘違法線索，加強稅務機關內部、外部的部門協作，形成合力，提高工作成效。 |
