根據《關于在北京等8省市開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2012]71號)和《國家稅務總局關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2012年第43號)的規定，結合本市實際情況，現就增值稅納稅申報有關事項公告如下：
一、自稅款所屬期2012年11月1日起，深圳市的增值稅納稅人均應按照本公告的規定進行增值稅納稅申報。
二、納稅申報資料
(一)增值稅一般納稅人(以下簡稱“一般納稅人”)申報表及其附列資料
1.一般納稅人納稅申報必報資料
(1)《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細)；
(3)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)；
(4)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務扣除項目明細)；
一般納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
(5)《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細)(外貿企業專用)；
(6)《固定資產進項稅額抵扣情況表》。
一般納稅人申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件1和附件2。
2.一般納稅人納稅申報的其他資料
(1)《增值稅運輸發票抵扣清單》(見附件3)及其電子數據的軟盤(或其它存儲介質)；
(2)《代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書清單》(見附件4)及符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書存根聯、書面合同、付款證明和境外單位的對帳單或者發票；
(3)《應稅服務扣除項目清單(適用于一般納稅人)》(見附件5)及取得的合法憑證；
(4)《貨物和勞務稅收優惠政策附列資料(適用于一般納稅人)》(見附件6)；
(5)《本期應納稅額減征明細表》(見附件7)；
(6)《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于一般納稅人)》(見附件8)；
(7)主管稅務機關規定的其他資料。
上述納稅人報送的發票、合同及相關憑證均為與原件核對相符并加蓋企業印章的復印件。
3.一般納稅人備查資料
(1)已開具的稅控《機動車銷售統一發票》和普通發票的存根聯；
(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》、稅控《機動車銷售統一發票》、《公路、內河貨物運輸業統一發票》的抵扣聯；
(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農產品取得的普通發票、運輸費用結算單據；
(4)已開具的農產品收購憑證的存根聯或報查聯；
(5)主管稅務機關規定的其他資料。
(二)增值稅小規模納稅人(以下簡稱“小規模納稅人”)納稅申報表及其附列資料
1.小規模納稅人納稅申報必報資料
(1)《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)》；
(2)《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)附列資料》。
小規模納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于小規模納稅人)附列資料》。其他納稅人不得填寫該附列資料。
小規模納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說明》見附件9和附件10。
2.小規模納稅人納稅申報的其他資料
(1)《增值稅稅收優惠附列資料(適用于小規模納稅人)》(見附件11)；
(2)《應稅服務扣除項目清單(適用于小規模納稅人)》及取得的合法憑證(見附件12)；
(3)《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于小規模納稅人)》。(見附件13)
上述納稅人報送的憑證均為與原件核對相符并加蓋企業印章的復印件。
三、國家稅務總局規定特定納稅人(如成品油零售企業、機動車生產經銷企業、電力企業、農產品核定抵扣企業等)填報的特定申報資料仍按現行規定填報。
四、一般納稅人納稅申報應按規定實行電子信息采集。填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》的小規模納稅人也應實行電子信息采集。
五、使用增值稅稅控系統的納稅人均應按照相關規定進行稅控發票的抄、報稅。一般納稅人申報抵扣的稅控發票均應按照相關規定進行認證。
六、營業稅改征增值稅的一般納稅人發生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為，主管稅務機關對其實行輔導期管理的，其申報抵扣的稅控發票和海關進口增值稅專用繳款書實行“先比對后抵扣”管理辦法。
七、納稅人兼有應稅服務和銷售貨物或者加工、修理修配勞務的，主管稅務機關應對其增值稅應納稅額按不同預算科目分別開具稅收通用繳款書。
八、納入我市營業稅改征增值稅試點范圍的全部企業自稅款所屬期2012年11月1日起在辦理增值稅納稅申報時應當同時填報《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于增值稅一般納稅人)》和《深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于增值稅小規模納稅人)》(以下簡稱“模擬營業稅稅額測算表”)。實行網上電子申報的試點企業應登陸網上電子報稅系統填報《模擬營業稅稅額測算表》。未采用網上電子申報的試點企業可向所在地國稅主管稅務機關領取紙質《模擬營業稅稅額測算表》向所在地國稅主管稅務機關申報。
特此公告。
附件下載:rar文件
1.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料
2.增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)及其附列資料填表說明
3.增值稅運輸發票抵扣清單
4.代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單
5.應稅服務扣除項目清單(適用于增值稅一般納稅人)
6.貨物和勞務稅優惠政策附列資料(適用于增值稅一般納稅人)
7.本期應納稅額減征明細表
8.深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于增值稅一般納稅人)
9.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)及其附列資料
10.增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)及其附列資料填表說明
11.增值稅稅收優惠附列資料(適用于小規模納稅人)
12.應稅服務扣除項目清單(適用于增值稅小規模納稅人)
13.深圳市營業稅改征增值稅試點企業模擬營業稅稅額測算表(適用于增值稅小規模納稅人)
14.關于修訂增值稅納稅申報表的說明。
關于修訂增值稅納稅申報表的說明 一、增值稅一般納稅人
（一）《增值稅申報表（適用于一般納稅人）》
1、本表增加了填報內容，把擴圍試點“應稅服務”納入增值稅申報表主表“應稅貨物和勞務”欄的填報范圍；
2、本表規范了“本年累計”列中各欄次的填報要求。
（二）《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）
1、本表增加了填報內容。增加了17%、11%、6%、3%稅率和征收率等擴圍試點服務的內容項目；
2、本表增加了“應稅服務”差額征稅的計算內容，并與《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）建立了數字勾稽關系。
（三）《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》（本期進項稅額明細）
1、本表在“進項轉出額”欄內增加了“留抵抵欠稅”和“留抵退稅”的填報欄次；
2、本表增加了從試點地區接受的應稅服務《增值稅專用發票》、《貨物運輸業增值稅專用發票》和接受境外單位或者個人提供的應稅服務代扣代繳增值稅《通用繳款書》的進項稅額的填報內容；
3、本表對應納稅人發生的“代扣代繳增值稅”抵扣稅額欄次，增加了《代扣代繳稅收通用繳款書抵扣清單》填寫要求，反映代扣代繳增值稅進項稅額的明細。
（四）《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應稅服務扣除項目明細）
1、本表為新增的報表附件，適用于營業稅改征增值稅的納稅人中，應稅服務有扣除項目的納稅人填寫；
2、本表對應納稅人扣除項目“本期發生額”欄次，增加了《應稅服務扣除項目清單》填寫要求，反映納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的情況。
應稅服務扣除項目指根據國家有關營業稅改征增值稅的稅收政策規定，對納稅人按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，在計算應稅服務銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的項目。
（五）《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（防偽稅控增值稅專用發票申報抵扣明細）（外貿企業專用）填表說明
本表僅適用于外貿企業填寫，本次填報內容未作任何調整。
（六）《固定資產進項稅額抵扣情況表》填表說明
本表本次填報內容未作任何調整。
二、增值稅小規模納稅人
（一）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》
本表增加了填報依據，把擴圍試點應稅服務項目納入了主表填報范圍。
（二）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》附列資料填表說明
1、本表為新增的報表附件，適用于應稅服務有扣除項目的增值稅小規模納稅人填報。
2、本表對應納稅人扣除項目“本期發生額”欄次，增加了《應稅服務扣除項目清單》填寫要求，反映納稅人提供營業稅改征增值稅的應稅服務，按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的情況。
應稅服務扣除項目指根據國家有關營業稅改征增值稅的稅收政策規定，對納稅人按照國家有關營業稅政策規定差額征收營業稅的，在計算應稅服務銷售額時，允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的項目。
