特此公告。
湖北省軟件產(chǎn)品增值稅即征即退操作規(guī)程
第一條 為規(guī)范全省軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策管理，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則、《財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、《關(guān)于印發(fā)軟件企業(yè)認定標準及管理辦法（試行）的通知》（信部聯(lián)產(chǎn)[2000]968號）、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）的相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 納稅人在申請享受軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅收優(yōu)惠資格時，應填寫《稅務(wù)認定審批確認表》，向主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳報送，同時報送下列資料：
（一）由湖北省經(jīng)濟和信息化委員會（以下簡稱省經(jīng)信委）頒發(fā)有效的《軟件企業(yè)認定證書》；
（二）由工業(yè)和信息化部授權(quán)的信息處理產(chǎn)品標準符合性檢測中心（工信部電子四所）、中國賽寶實驗室軟件評測中心（工信部電子五所）， 或由省經(jīng)信委授權(quán)的湖北軟件評測中心出具的檢測證明材料；
（三）國家版權(quán)局頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》或省經(jīng)信委頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》。
第三條 辦稅服務(wù)廳審核納稅人報送的申請資料是否齊全，資料不全的，要求納稅人補報。資料齊全的，將有關(guān)資料2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。
第四條 稅源管理部門在收到辦稅服務(wù)廳移送的申請資料后，應查看檢測證明材料中檢測結(jié)論內(nèi)容，軟件產(chǎn)品是否通過檢測為合格產(chǎn)品。申請資料經(jīng)審核不符合要求的，退辦稅服務(wù)廳。符合要求的在7個工作日內(nèi)報稅政管理部門。
第五條 稅政管理部門應在收到申請資料后4個工作日內(nèi)審核完畢報分管領(lǐng)導審批，分管領(lǐng)導應在2個工作日內(nèi)審批完畢。
第六條 稅政管理部門應在分管領(lǐng)導審批完畢后，2個工作日內(nèi)將簽署審批意見的《稅務(wù)認定審批確認表》傳遞給辦稅服務(wù)廳。辦稅服務(wù)廳制作《稅務(wù)事項通知書》，并在3個工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取相關(guān)資料。
第七條 納稅人在取得享受增值稅優(yōu)惠資格的次月起，可向主管國稅機關(guān)申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。軟件產(chǎn)品增值稅即征即退實行按月辦理，按月辦理有困難的，可根據(jù)納稅人實際情況按季辦理。
第八條 納稅人申請辦理軟件產(chǎn)品增值稅即征即退時，應向辦稅服務(wù)廳報送下列資料：
（一）《增值稅減免退稅申請審批表》；
（二）當月入庫增值稅的完稅憑證或繳款書的原件及復印件；
（三）《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》（見副件）；
（四）主管國稅機關(guān)規(guī)定的其他資料。
第九條 辦稅服務(wù)廳應對納稅人報送的退稅資料是否齊全進行審核。資料不全的，要求補報。資料齊全的，將有關(guān)資料在2個工作日內(nèi)移交稅源管理部門。
第十條 稅源管理部門在審核納稅人申請退稅過程中，首先審核《軟件企業(yè)增值稅即征即退相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》數(shù)據(jù)是否符合要求：
（一）年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入是否達到35％以上，其中自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入是否達到50％以上；
（二）從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例是否不低于50％；
（三）軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入是否達到8％以上。
經(jīng)審核數(shù)據(jù)不符合要求的，將申請退稅資料退辦稅服務(wù)廳。符合要求的，實施先評估后退稅。
第十一條 稅收管理員應按照《省國家稅務(wù)局關(guān)于增值稅即征即退實施先評估后退稅有關(guān)問題的通知》（鄂國稅函[2011]130號）進行篩選計算，并根據(jù)計算結(jié)果確定實施納稅評估。
對篩選指標正常、不實施納稅評估的納稅人，稅源管理部門應進行核查，核查中發(fā)現(xiàn)納稅人存在問題的，轉(zhuǎn)入納稅評估程序。無問題的，報稅政管理部門審核。
第十二條 稅政管理部門在3個工作日內(nèi)對稅源管理部門報送的即征即退資料進行審核，重點審核工作流程是否符合要求、上報資料是否完整、數(shù)據(jù)間的邏輯關(guān)系是否正確，符合規(guī)定的簽署意見報分管稅政的領(lǐng)導審批。不符合規(guī)定的，退稅源管理部門重新評估或核查。
稅政部門分管領(lǐng)導對稅政管理部門報送的資料進行審批，審批結(jié)果轉(zhuǎn)交稅政管理部門存檔，稅政管理部門將審批結(jié)果反饋給辦稅服務(wù)大廳，收入核算部門辦理退稅手續(xù)。
第十三條 主管國稅機關(guān)在辦理即征即退時，《軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表》中所填列數(shù)據(jù)應為截止申請退稅月份本年累計數(shù)，達到標準才能辦理退稅。
第十四條 年度終了，主管國稅機關(guān)應在4月份前完成對軟件企業(yè)上年度增值稅征退稅情況的清算，并完成上年度退稅。
軟件企業(yè)的年度清算工作由稅政部門組織，稅源管理部門參與。清算工作完成后，應出具清算報告，清算報告內(nèi)容應包括：軟件企業(yè)基本情況、企業(yè)軟件產(chǎn)品情況、軟件企業(yè)相關(guān)指標的達標情況、增值稅納稅申報核實情況、年度軟件產(chǎn)品增值稅退稅情況等。
如納稅人全年即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)未達到標準，則應追繳該年度以前月份全部已退稅款。
第十五條 主管國稅機關(guān)應加強日常監(jiān)督管理，納稅人凡弄虛作假騙取享受增值稅即征即退政策的，主管國稅機關(guān)除根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定進行處罰外，自發(fā)生上述違法違規(guī)行為年度起，取消其享受增值稅即征即退政策的資格，納稅人三年內(nèi)不得再次申請。
第十六條 本規(guī)程由湖北省國家稅務(wù)局負責解釋，未盡事宜依照有關(guān)法律、法規(guī)及其他規(guī)定執(zhí)行。
第十七條 本規(guī)程自2011年1月1日起施行。
附件：
軟件企業(yè)增值稅即征即退資格相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計表
所屬期： 年 月 單位：元
軟件企業(yè)名稱：（公章）
序號 項目 年累計數(shù) 應達標準
1 本年總收入 —
年軟件銷售收入 —
年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入比率 35%以上
2 本年自產(chǎn)軟件收入 —
自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入比率 50%以上
3 本年軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費 —
企業(yè)年軟件收入 —
軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入比率 8%以上
4 企業(yè)職工總數(shù) —
從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員人數(shù) —
從事軟件產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比率 不低于50%
